Loading...
HomeMy WebLinkAboutStatus of Audits 2008 to 2012Gary W. Nystul CPA CFE City Auditor 345 Sixth Street Suite 600 Bremerton, WA 98337-1873 360.473.5369 gary.nystul@ci.bremerton.wa.us CITY AUDITOR July 12, 2013 Honorable Patty Lent Mayor Members of the City Council Periodically the City Auditor publishes a list of audits performed and the implementation status of findings, recommendations or observations of completed reports. Attached is a summary report of audits conducted from 2008 through 2012. Reports with findings are listed first, followed by reports with observations and recommendations. As this is a summary of the reports, the findings and recommendations are often abbreviated. Complete audit report detail is available on the City Auditor's web page. The Audit Committee would appreciate a response from the responsible department of any changes in the status of the implementation of findings or recommendations. Sincerely, Gary W. Nystul R:ACity Auditor\Audit Report Status\Audit Report Status transmittal. docx m N 00 41 C aJ C 4-1 CL aJ 0 N 0 0 m Y E E 0 U Y m Ln tw 0 LL t N L 0 a G1 al a a v a >� a, _U C C N O N C v v 0- Ecc E E U 06 06 U E 3 3 O 3 O 2 O O d O d Q U U C U C E m m O m O N OE C O U o 00 C — -0 W m vn _U C _U C O a1 v Y M v CLL m O a a m G G LL G LL d a a a a >� a, r — C C N C N C v v Y Ecc E E U E U E CU a1 O a O 2 Q Q d Q d Q E E C E C E v > Lu W � >� a, r — 3 a � v v v Y Ecc m > a v N Y - N :3 _ m E — t N E B o -a a C o m O C M m O s Oo OA N OE C O U o 00 C — -0 W m vn Y C CU >i O a1 v Y M v CLL N O a a y U C • cu E - v Co O j C Y a U C C i E a O O v �a cu C 2 O O_ a1 Y -a E B a, >o to > > v n v 0 N C m N i a t C to U N E a1 v v 3 a1 a v o a 7E � v 3 m o 0_ O O N O E n N v -a v w ai y ti m on v m > v m _ C 3m w Y m o C O Na1 " ovo L N C E v 0 U C N a O U E N m 3 E am m U 3 cu uv W-0 a = y m N p v Y 0O N a E m m\ m n C v o -a w t m E 0 U v m s 'U s c s O O U c °p O v �n 0. 3 O N a Y a) -6 a U 3 a, (U o m N U a a c W E Y v j cu 3 m O bo n •c U — C 3O m o U i O v p •C_ N m Na1 c v 3 a aj O E E YO O i+ 3 a N v U E = 3 — O V m c uN o n O n O m v Qcu 41 y O_ — m = O oo N m 9 s N N cu c a E 3 OC N c N m N a C O u> a, C m -0 m a m u a OU w 0 cu cu LL cz 0 O W LL -0 -0 C O cy 4' cj m O U N 0o m C N �C m n LL Q ei N 0 v cu Y > Lu W � >� a, r — U a � v v v Y v E Y > a CL _ - N :3 _ N — (U 3 0- U -a a o 3 O O C M m a m s C O U -0 W N �N w Y C CU >i v a a, W O a a N N E - v Y 3 O j C N > a U C C E v �a OU C 2 O O_ LL U a1 -0 O =. > > 3 v m m u E v M 3 w n m v v fl_ S N E a1 0 Um ._ O a m a 7E m y cu -O -cu N C •- m o C o m r N E 3 m C v N v m N v -a v w ai y m y m E m _ C 3m w a c E v ovo C \ i m E O_ m 3 E am m U U W-0 a = y m N p v Y 3 a 0 W N a1 m m\ C N m 3 CL 3 0 v m C > O a m 0 U U ti m s 'U s c s O o 0 n >- c °p O v �n 0. 3 > Y > v w m Y a) -6 a U a otoz _0 v c W E Y N m c 2 v U E 00 m EU v EI•o C C Yw O> C u O v wO v O a a wE CLO c ami LL m C LL U 1' Q O cu v U O -0 E Ln E _n a v 3 C Q 0-3 a1 W LL In Ln W d C n 14 / \S 2 8 2 2 _ 2 \ co cucu 12CL / \ \ c { k k / \ u = 0 0 0 / / } i 2 (U\ / E0 \ / \ 0 - _ a ( _ } \ \ ( } _ { 0 cu _/ / \ E -S/ CL -S\ \S 2 8 2 2 _ \ \ cucu 12CL / c \ / \ u E - / (U\ / E0 \ / \ 0 - _ a _ E _ { 0 cu aj \ � CL CL _ cu to \ \ aj 0 \ 0 2 _ / ccou / / \ \ \_ \ > \\u c t 0 CL 2 = E ( _cu { E E } _ COU W cu 0 cu / CL _0 0 CL COU 2 2 2 \ / 0 / 2 _ƒ \ § CL E/ \ 0 M cu - eq 0& 0® [ 0° \ \\ ) \\ \\ �� ) / i ) \ ) / / 0/ a k = _ _ 4 \ / � e = - W 0 [ \ ) » f \ q 14 ( / / / _en % _\ % / a _\ _ % E\ E E\ k E r E- E t E t® i f 0� § 2 0» a § 0»\ i\/ i E\ 7 a q 00 M \S 2 8 2 2 kc g § \ E EB 2 A _ \ \ cucu 12CL / c / (U\ E0 2E - _ E \ � CL / cu to \ } 2 _ / ccou / / \ \ > 2 cu \ 2 E _cu { E - 2 W cu 0 - / 0 2 2 2 2 / 0 / 2 _ƒ E/ E/ E® - eq 0& 0® [ 0° \ ) i i ) / i ) \ ) / / 4 Q q q 14 q kc g § \ E EB 2 A M ci 00 _0 _0 _0 _0 O NN a1 a1 N a1 a1 CC C 3 3 N U � O O Ucu a1 a1 E E E -O Cr Cr U Q C C a1 a1 a1 m m O U U ez U U E E m m m > m Q E to E o ccm 0- _0 _0 _0 _0 a1 a1 a1 CC C N U U Ucu N E E E U CU a) a) O ez ez ez Q Q e1 Q E E E Z Z Z 3 O U a1 t t � a1 O N 3 M u C m i a1 a1 U O ez O v N Q N U 0 W m C O C C ? 71 V U _ U EV C a) a1 a1 Y S2 U -O N >, t U U ~ v O m m0 U a1 S2 Q U Y t a1 2 C CO O xm U =5v N .La- a1 U O > N p v Y asj Y ci a1 > N Y C 3N a1 m U a1 O U O v O i a a1 Q p cu Q N N E N 3 O U t U y U a1 OC a/ Y m Y a) ? C U o �..� U Q U U 3 m U 0- U Y m sem.+ - tOif m y C to -p +N+ a! p_ O 0 3 2 O O N a1 N E N pp Q E a1 3 m v n Y p '� v > �+ > �+ fY v -O m N N a1 U 3 0- V V C Y p C E `- SZ v E c vo L m m v � p _0Y 3 0 E Y Y C Y 3 U U O n v •E J >- c ai ai 3 G) p 'm E o p E c 3 v —^ N Q v U O -0 0a m J V 3 L C O C 10 O i v v C p p-0 'p CO C p— p Q C O N N >- 0 C p N ,� p r, m v f' —_ O z •'' — U a! r a1 S2 y, -O 00 V �, -p m m -6 •V -p m 'p O N � -0 sem, Q � Y W -0 3 c a1 N 3 O f0 N N- C N -p -; C 0 o -; C 0 •� v E E Y E� •E N E Y v e» E N '.el E N Q E G N N N L y p E v v N C E a1 C E v m C E 0 M E •� 0 C v V a1 N T V a1 V N i- U -p U a1 C O) t C �'' C O) C 0 C C 01 C 01 t ? 01 O H w V ii Q .E ii w m ii ix 2 m L OC H n F ci M W n 00 M O a -i N ei a -i ei ei N N N N a1 Y U m p Co 3 0 0 a E N a1 m er m 41 N 2 to U _6 3011 O 3 3 Q- m Q Q Z O 0 N t C N p M a1 m � � m C C E E E E p. U 0 � a N M M m ti 00 N aJ u t (U N Y 0p i O NO a1 ENo O O = 00 U O a1 y a) d c U T T m T C N ccm d G ccm G LL ccm d G _0 _ _0 _0 a1 Q/ a1 a1 Q/ C C N C C C Q N C C C E cu U C E C C E E a1 a/ O a1 a1 a/ O_ O_ d O_ O_ O_ E E C E E E N aJ u t (U 00 O 0p i O NO a1 ENo O cu = 00 U O (U > Y m y H c d c -0 Y N N C O u a/ 'O Q O ai C E •N N O (U U_ U 3 _ _0 N - -. o �o = N 0 m 3 O -E 0 p ^ a/ _0 -0 O N U m aJ mU C _0N cu E O Yv U O a) O aj m do— v O m N mm Nato 1 E 3 E o N -0 r4 U- v5 00 _0 E.- n v o > O 3 T a1 - to C to Q a1 > 0 O U U O O > aJ O Q 3 v v y N w v o 0o m o a -0 c o f v Y — E v v v o o C O � o N oo m m s Y m O_ = m a m 3 v C O Y v .2 o 0 3 N U O a1 -p v 2m E O cu v Y v U 0A p -a m cu O v -0a m > a m N v o 0 0 E cu v v c0 m n v n v fl E S O '� E N E = 3 v E H •� v n •� O v N o '- O m (No a vm p a cu aj cu m p= N o2O o p 0 m v N N ^ v W m s> NQ cu 6 v = O O - n C 0 Y U m -p Yp '> CL O -p 3 to U m •— s= 00 (U C C p v _ a C .i a1 m O C v O _0 — v v a 6 .0 > C = v v Y LL v vvc E E- -O � N „ -p Q m N� YO t O 3 G m > 3 m 0 a1 c v m p O a, 3 C N v -6 3 N u Q NN Q 3 v a1 CU C a1 O -6 m 0 3 U N N cuY 'Z Y v m E u o : a) Oo a) fa N cu N C O d L — 3 m m O O U aJ u CUC C a1 •N C -O CL N C CL � a1 •w C O 2; N -6 O c O aT+ U O o O O •� O '� O 'O LL a1 cu co +'+ p_ X- w w O Y p ,� a/ L N Y C a1 3 Y N E a1 aJ - p m m v v m s c m m H a1 r O H +-' a1 - •U C a1 - N C - C C C H U C N p a aJ U d p N - N v I O al aJ O N d p U E vi w £ T E in E E a E >' C E E2 E c o E C c v E c v E g n v LL v U N m ° v a v v v v v 'n c T v a� -Cv t T ISI, v d= ° E a-0 a CL ai pU v LL •U O' >-0 Q LL aJ � Q LL m � 0 LL C' M a Ln W n 00 M M M M M m N aJ u t (U 00 O 0p i O NO a1 ENo O p ti = 00 U O (U > Y m O N H c d c a m N 00 C O Ly) � 3 Em ^, f0 W Ln L m O V � G1 O 4-J m L- 0 0 G1 E O E N O O u M4 -J W O co O N of E O 0 m L 4-J N u -0 O O N ++ N L 3 O QQ^' O N m +//S4-0+ In 3 � a) C _0 C N a) Q) E U m a) O Y Y n LL N cu bo 0 o C Q m v v m v U U U C U C U C v v U O O O C O � fl fl LL LL � LL 3 � a) a) _0 C N a) Y E U m a) O _0 n LL N C Q � C m n C O Y 0 U O s Y O ajE O m m U w � i m a ) ) N ) N 3 c O L S N i E a) a) w Ln e H bA N N Y Y O O O E m 41 m U U a) Q Q m a a _0 a ) v v U O O O C O � cm ccm G G ccm G LL LL a) CL E N v > a) Oa) C O a) U a) a) Ca) C C O a) _0 Y _0 _0 O- a) m a) a) C N C C a) N a) a) a) CU v Fa o O t CL v CL CLv m E fl C E E LM bA o •E _0 C O E m 41 m a) C m _0 _0 a ) v OU N t v m O S2 C v N a) CL E N v > Oa) w O a) U a) a) Q C O Y E m o N ,m O v a) 3 a) N a) O O v CU C C O O _ U O ) Q U m N E -o w E m o m 0- N r-. — fL o j -a C v bo a) C chi vm m _m w CO •p o cu aNNi S2 W S2 a) -O m f„ 3 m Y m 0 o co m O > 0 3 S2 aa)) a) UO E C O O ? a) C O 6 U N m Y o m s v a) -0 m a) r 00 ,N S2 -O m m to 0 bo s s C m o o C 6 3 O N cu p N m m o m •E > n 0 m O = _0 0 'a O N -0 E s 1E O m m C cu Y N C a) m Q C v v v C O E :3 c E a) r_ i E v CL E N � m c a v Y E m v O v v fi E E v m m p E v _0 y to 'N V U � a m S2 2 0 m 2 Q �) LL > z w W (n a a LM N C O U m N bo O a) N C N N I m O00 Y N i N LL � •m v a) C CL O C U LL D 0 LM / u k \ Y / ( } } £ A W cu \ / / \ ) s k ) \ \ E! E [ ƒ cu cu § / ( § § CL ) ECL z \ \ \ \ \/ k 0CL a cu \ E CL M V)/ CL § - \ CL 4�f- \ /z / \ ( cn § / E # \ \ : _ { bn \f> cu _ cu - { ® CL / \ ƒ cu - 0f { \ \/ j / ƒ cu c cu cu cu 0 CL cu cu 0 \� / \ E 3 [ / \\ [ ucu k£ ) 3Gto t\ w /» _ u § / C- 6 c ) E \ ) \ 0 § \ E § E § e% ° { { § \ \ e { § \ - CL I \ \ \ \ / \ ) J E § \ k - > ƒ � LM rl rl rl rl cu bo 3 e \ \ co } § \ - _ ) \ j t cu 7 ) \ cu // \\L \/ \\/ U 2 a 3< a 2< z> J 2 a W m ti r 00 m bo J O T Q m z L m v _O 0 CL O m cu C m E N3 m U d O m v O O E c ai ai O p L a1 N v ai m '6 a1 O N a) toM •m m -p w O v N 6 j a1 3 n a O a v N to .—C t4 O -p C Nm E m p U Y N a - U — v m t E +, -O m O Q LL n n a1 a1 a1 O C C C m m m m LL LL LL _0 _0 a) a) CN N C 41 N Ncu cu E U U E a O O a Q LL LL Q E E N a) b0 m LL m O N 0 a) O p N o E 'N m > bA v O N a' m N N Ocu c N c Q o O - m c _U i1 O a' to LL cu U L � v O Y 3 L CL 3 u v a, a a) j _m H v n Y T E U m O U U mv _0O O_> D a w ei N M 00 00 00 m m Ln b0 b0 00 O E a) a) J J N N ^ O Z � N N N N N v N O a1 a1 U U aJ U a1 U a1 U a1 U m 3 3 7 3 3 3 U O O O O O O O N N N N N a- N N N a1 a1 U a1 a1 a1 -a Lr�culOO a1 C C C C C U C C E E E E E m E Y O N �• v Vl E cuN•� U + H v m m _0 _0 _0 _0 _0 _0 a) a) a) a) a) a) N N CC C C C C N cu N 41 a1 a1 a1 a1 a1 U U E E E E E E O O a) a) a) a) a) a) LL LL Q Q Q Q Q Q E E E E E E C O N aP N O i N 3 O cy N a) N Q m E E U a v 2 0 n Ln 00 O E N N ^ O Z O v 3 p v c v N E i m CL C a1 by a- O -a Lr�culOO a1 C U N > 7 V p O O O Y O N z Y O N �• v Vl E cuN•� U + H v m E C, m o o v b0 E m o LL a v = Y f�0 U 3 N O E ba v O 0 a)E v O p N O o p Y O o p v v o .> LL O m U O_ v O N p p O O O� m 3 m m m U u c V Q to a) T C m E 3 aa) v E v U> ao v ? m T O m p U N dU v ai Y U O_ m O_ U n O -p N v O C LL N = W E W p U >' O 41 m y a 3 U L m O N O N '3 O ccu CL E a s cu n a O S Lu u N v Q •3 m E v m '00 m CL O T .'n O v U C 3 N a' E M U o a1 -- i O v E U N m OU v C] E u Y a1 m Q cu `� Y m8 m m C L co 3 U — v - v a c 41 m O_ v C v O C L G 0o U aJ O U w w H a u+ w n 00 0) o 14 00 00 00 00 00 00 M M C O N aP N O i N 3 O cy N a) N Q m E E U a v 2 0 n m 00 > c O ES -0 i o c 3 '- ai � C 3 a a) S O S v Sy U t N O S cu Y f bA m t s m LL c s= s= U m — a m ' Ecu r( N N S cu I E s O " c N m S t � 3 — vm S m c S S- N Q/ 3 C to O - p uu r m a -0 c C N f E U t EN a) f u f0 U c d' Q Q F e� n m a O :3 m a a) U U 0 fT LL tio O a fV s= •— � M Q fV Y U a) m a) a I a) U E s m p C v a) U a) U N a) U a) U Y Y Y C m m fU m a a) C C O C C O E U v v v v v � � = a � Q � f1 f1 d LL LL LL LL LL LL LL LL ccm G LL Z LL a > v a a m U Y O y o v v bo N E! > m > O v o a Si N 3 41 O v m C U m cu m Q v a) CU a a U X (i) O n a a a N a a a j a a a) a a a a) a) a) E, a) a) a) O a) O t S] a) a) a) C C C a) C C C L -a C N N C C C a) a) 4C1 pD O G cu cu 6 cu N N 4C1 4C1 4C1 E E E CL CN E E E cu E U cu U E E E CU a) a) E — a) a) a) — a) O O a) a) a) S2 S2 CL m S2 S2 CL U CL d LL S2 S2 Q S2 E E E z E E E Q E C C E E z E > c O ES -0 i o c 3 '- ai � C 3 a a) S O S v Sy U t N O S cu Y f bA m t s m LL c s= s= U m — a m ' Ecu r( N N S cu I E s O " c N m S t � 3 — vm S m c S S- N Q/ 3 C to O - p uu r m a -0 c C N f E U t EN a) f u f0 U c d' Q Q F e� n m a O :3 m a a) U U 0 fT LL tio O a fV s= •— � M Q fV Y U a) m a) a I E a) H cn U Q 00 E s m p C v aQ O N O N a) O v m OD m m fU m a a) — 3 c m s O v O E U U a) a C m = a a) Q N a a O N C a) 0- Q a -0 m v c a > v C a m U Y O y o v v bo N > m > O v o a Si N 3 41 O v m U m cu m Q v a) CU a a U X (i) O n W i (i) N O C j a) a a) ZS S2 O sto 3 S2 m U a (i) O C O t S] CL Y a)-0 C N a E — 3 m L -a N m m C C >O O s 00 v a) a o N O a) a) pD O G N Y C m ° m ° N m a) _ w — C U C t U U £ v v O E U E O E S E. C o +-' C a) O a) •� N h N cu CZ H m n o 0 0 LO n 00 M m E m N N N c -i a u a) 3 O N 3 rn s m a E 3 0 Y U E > " 0 m C LL 0 p O a)C a1 a) ql E 3 O > U p a f1 t p U s= O S2 > cu m a) fV N O i >. CL a) a N O m lD 41 W fV m N — m 41 N a) (p s a) a1 O O 2 , UO LL W t M LL s= v E a) H cn U Q 00 N p C N O N m cu 3 N 3 fU C -O — Y C m O N a1 N a Q > U hD_v O C O O O U i) ci N m v o Y a v U m cu m Q v >S2 O n v N O N m n o O O O S2 m U a C- C > u cu N cu Y nv cu C w a Y Y > 3 i a Y E o o m n O o0 N S] 0 w C cu a N U C a U Y cu t a) _N O E U o E 0 a) m C .ES2 N C N cu — m E 06m O SZ cu ti O cu N a) E N s C N N c -i a u — 3 O N 3 rn s m -a E 3 0 Y E > " 3 m E 0 p O a)C Y > U p a f1 t p U O S2 > cu a) a) N O i >. C a N O m N a C C O m N — m — 3 (p s a) a1 O O v UO C t M LL s= v 0 m N v f0 Q a s c O N i E C v E c n N c W U N C a) E 3 3 cu N v O v fU E " VI v o E o� >o s to � � ms E E oD m n n ,°, ,Y U cu N cu r a) a) v 0� Q U O ii H Y 0 0 0 0 0 0 E a) H cn U Q 00 M 00 U C CU E _v CQ E Q z v M v CL -0 m o > v m � '> C O CL m N '6 C O v m E Y M s CL m v r _0 3 O O +' U 'O U v m -0v •> > o 0 n n U ,E 3 O O 3 N t U U � t m 3 � N U N U U O n 00 O O ei a i v cucu E v CLE v 3 C O M v E E O N cn cl O c -I V O 0 N O LL Q 3 0 O LL 00 a O O O Q N O N 1 Ei v Q E oo cu OU O N0 v c cuE CLv E v 3 C O M v E E O N Ln N O 00 ci 0 O 0 N O LL 0 m N E Q U Q/ 0 LL Q z O 0 CL cu0 M 3 0 cuU Q N m m t N U Y U m a oo 3 OO a E O cu m I= m O N 2 to U N U 6 3 — = CA O 3 3 LL m Q U C CU E _v CQ E J O 14 14 C Q/ E cu 00 U O O N O c -I W N M